执业美盛文化2020年财报审计项目存四大疑问 大信会计师事务所及2名CPA收警示函

缺少：嘉兴证监局

关于对大信保险业Amuse（特殊性普通合伙）及申请人保险业郑刘明、李嘉宁采取不止有非必要函紧急措施的尽快

大信保险业Amuse（特殊性普通合伙）、郑刘明、李嘉宁：

我局发现你们执业的美盛文化创意控股权有限美国公司（一般而言又称美国公司）2020年合规稽核这两项（调查报告文号：大信审字[2021]第17-00086号）存有一般而言问题。

一、高风险稽核下一阶段，没合理定位货币资金不小高风险

你们没对货币资金异常情况维持合理怀疑，没非议美国公司及其子美国公司在没有业务业务的地区先为银行帐户，没稽核其必要性及无关高风险。

上述举动不符合标准《里国人申请人保险业稽核标准第1101号——申请人保险业的总体目标和稽核工作的基本允许》第二十八条的规章。

二、操控测试下一阶段，没对手续费无关内部操控进行了解、评价和测试

在单单制订货币资金周而复始了解评价和操控测试底稿里，你们仅对手续费“存有、完整性”上都的应属制订了稽核程序，没对手续费“权利和职责”的应属制订操控测试，没非议银行定期存款所有权高风险。

上述举动不符合标准《里国人申请人保险业稽核标准1231号——针对稽核的不小错报高风险错报的应将对紧急措施》第八条的规章。

三、货币资金实质性稽核程序里，没检视定期存款“有价证券证实书”等明示除此以外，手续费函证操控程序制订不到位

你们在查验定期存款无关支票时，没了解定期存款先为流程及无关支票，没检视“有价证券证实书”等定期存款明示除此以外，避免没发现总计17，838万元定期存款被质押。此外，部分手续费函证的发函、回函操控程序制订不到位。

上述举动不符合标准《里国人申请人保险业稽核标准1101号——申请人保险业的总体目标和稽核工作的基本允许》第二十八条 、《里国人申请人保险业稽核标准第1301 号——稽核证据》第十条的规章。

四、没公开发表已定位的不小期后事项

你们已定位不止美国公司在财产负债表日后仍存有非业务性资金迁走事项，但没制订前提、适当的稽核程序，不止有的《控股股东及其他关联方迁走资金情况审核调查报告》公开发表不直观。

上述举动不符合标准《里国人申请人保险业稽核标准第1332号——期后事项》第八条、第十一条的无关规章。

以上举动强制制订了《里国人申请人保险业执业标准》等有关允许，强制制订了《上市美国公司数据公开发表负责管理适时》（港交所令第40号）第五十二条、第五十三条的规章。按照《上市美国公司数据公开发表负责管理适时》（港交所令第40号）第六十五条的规章，我局尽快对你们分别采取不止有非必要函的监督负责管理紧急措施，并名都证券期货低价操守档案。

你们应将严格遵照无关规章制度和里国人申请人保险业执业标准的规章，幸而巩固运动速度操控，前提稽核执业运动速度。你们应将当在接到本尽快书之日起15个工作日害羞我局报送有关单位调查报告。

如果对本监督负责管理紧急措施不服，可以在接到本尽快书之日起60日害羞里国人证券监督负责管理委员会提不止行政再审申请人，也可以在接到本尽快书之日起6个月害羞有管辖权的被告人提起裁决。再审与裁决期间，上述监督负责管理紧急措施不停止制订。

嘉兴证监局

2021年12月28日

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